แผนการตรวจสอบประจำปีงบประมาณ

ขั้นตอนการจัดทำแผนงานตรวจสอบ ขั้นตอนที่ 1 การสำรวจเบื้องต้น การประเมินความเสี่ยงเบื้องต้น เป็นการสร้างความคุ้นเคยของผู้ตรวจสอบภายใน โดยการศึกษาข้อมูลจากการจัดแบ่งส่วนงาน โครงสร้าง นโยบาย เป้าหมาย วัตถุประสงค์ ระเบียบปฏิบัติขององค์กรและทำความเข้าใจเกี่ยวกับแผนกลยุทธ์ แผนการปฏิบัติงานและคู่มือการปฏิบัติงาน หรืออาจใช้วิธีการประชุมหารือกับ ผู้บริหารหน่วยรับตรวจ สัมภาษณ์หัวหน้าหน่วยรับตรวจและเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้อง สังเกตการณ์ปฏิบัติงานจริงหรืองานตรวจสอบภายในปีที่ผ่านมา ขั้นตอนที่ 2 การประเมินผลระบบการควบคุมภายใน ผู้ตรวจสอบภายในประเมินผลระบบการควบคุมภายในของแต่ละหน่วยงานของกรมการเปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศและสิ่งแวดล้อม โดยพิจารณาถึงความเหมาะสม และความเพียงพอของระบบการควบคุมภายใน ซึ่งประกอบด้วยองค์ประกอบ 5 องค์ประกอบ สภาพแวดล้อมการควบคุม (Control Environment) การประเมินความเสี่ยง (Risk Assessment) กิจกรรมการควบคุม (Control Activities) สารสนเทศและการสื่อสาร (Information and Communication) การติดตามและประเมินผล (Monitoring and Evaluation) ขั้นตอนที่ 3 การประเมินความเสี่ยง (Risk Assessment) นำข้อมูลจากขั้นที่ 1 และ 2 นำมาทบทวนเกณฑ์การประเมินความเสี่ยงเพื่อการวางแผนการตรวจสอบโดยจัดส่งแบบสอบถามการประเมินความเสี่ยงระดับหน่วยงานและระดับกิจกรรมให้หน่วยรับตรวจประเมินความเสี่ยงแล้ว กลุ่มตรวจสอบภายในเห็นนำมาพิจารณาและวิเคราะห์ประเมินความเสี่ยงตามเกณฑ์ที่กลุ่มตรวจสอบภายในกำหนด ขั้นตอนที่ 4 - 5 จัดทำแผนการตรวจสอบ การประชุมแผกนการตรวจสอบ และเสนออธิบดีอนุมัติ 1. นำคะแนนผลการประเมินความเสี่ยงระดับหน่วยงานและระดับกิจกรรม มาจัดช่วงความเสี่ยง เพื่อให้ได้หน่วยงานหรือกิจกรรมใดที่มีความเสี่ยงในระดับสูงเพียงใด ที่ควรวางแผนการตรวจสอบในปีแรก ๆ และไล่ความเสี่ยงตามลำดับที่คำนวณได้ในปีถัด ๆ ไป 2. พิจารณาข้อมูลจากที่อื่นๆ นำมาประกอบการจัดทำแผนการตรวจสอบ เช่น นโยบายของผู้บริหาร ข้อมูลของ สตง. ฯลฯ 3. จัดทำแผนการตรวจสอบโดยการนำข้อมูลข้อ 1 - 2 มาจัดทำและพิจารณาในรายละเอียดดังนี้ - กำหนดวัตถุประสงค์ในเรื่องหรือกิจกรรมที่ทำการตรวจสอบ เพื่อจะได้วางแผนการปฏิบัติงานตรวจสอบให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ - กำหนดขอบเขตการปฏิบัติงานตรวจสอบเกี่ยวกับหน่วยรับตรวจ เรื่องที่ตรวจสอบ ความถี่ในการตรวจสอบ ระยะเวลาในการตรวจสอบ และจำนวนคน / วัน - กำหนดผู้รับผิดชอบในการตรวจสอบ โดยระบุชื่อผู้รับผิดชอบในการตรวจสอบ - กำหนดงบประมาณที่ใช้ปฏิบัติงานตรวจสอบ โดยระบุงบประมาณที่จะใช้ปฏิบัติงานตรวจสอบทั้งปีโดยแยกรายงานให้ชัดเจน เช่น ค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าที่พัก และค่าพาหนะ ฯลฯ 4. เสนออธิบดีอนุมัติแผนการตรวจสอบภายในเดือนกันยายน ขั้นตอนที่ 6 การเผยแพร่แผนการตรวจสอบประจำปี - เผยแพร่แผนการตรวจสอบ โดยแจ้งเวียนให้หน่วยรับตรวจทราบ และเผยแพร่ในเว็บไซต์กรมการเปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศและสิ่งแวดล้อม